L’attività di gestione aziendale richiede ai vari Responsabili di essere tempestivamente informati sui risultati del business e sulle performance della gestione nel complesso.
Occorre quindi impostare a priori l’attività di pianificazione e di programmazione delle azioni strategiche e operative che saranno da mettere in atto nel breve periodo, in modo da monitorare e controllare le conseguenze delle decisioni strategiche prese sulle disponibilità finanziarie, sui profitti dell’azienda, sulla produzione e sulla vendita.
Il budget è uno strumento che consente la programmazione e il successivo controllo della redditività, dei costi e degli impieghi dei vari fattori produttivi, permettendo l’eliminazione di possibili inefficienze e creando una “cultura dei costi e della gestione” nei vari livelli dell’azienda
Metodologia
Il corso alterna momenti di formazione tradizionale a esercitazioni pratiche. In particolare, è previsto, mediante la presentazione di un case study, lo sviluppo pratico di un budget, nelle sue componenti di conto economico, stato patrimoniale e cash flow, attraverso l’utilizzo di un modello di riferimento. L’esercitazione sarà completata dall’analisi dei principali indicatori economico-finanziari. La dimensione
contenuta dell’aula consente un continuo scambio con il docente con la modalità della “consulenza d’aula”.
Obiettivi
- Illustrare i concetti base dell’attività di pianificazione, programmazione e controllo
- Spiegare il comportamento dei costi aziendali
- Trasmettere nozioni indispensabili per impostare correttamente l’attività di budgeting
- Far acquisire una metodologia di redazione del budget completo (economico, finanziario e patrimoniale)
- Far acquisire una metodologia di verifica delle fattibilità e sostenibilità degli obiettivi economico-finanziari del budget
- Fornire alcune tecniche di base per l’attività di reporting e analisi degli scostamenti.
Programma
- Pianificare, programmare e controllare:
– finalità dell’attività di pianificazione, programmazione e controllo
– analisi delle metodologie di costruzione del budget
– il modello del Break Even Point:
– in cosa consiste il BEP
– la copertura dei costi fissi e il margine di contribuzione
– il ruolo del BEP nelle scelte decisionali
– il BEP e il processo di costruzione del budget
– le analisi di sensitività
- Il budget come strumento di programmazione e controllo:
– finalità, obiettivi e strategie del budget
– calendario, fasi e attori dell’attività di budgeting
- Il processo di elaborazione del budget:
– procedure, modalità e tecniche di elaborazione del budget economico-finanziario
– budget operativi: dal budget delle vendite ai budget tecnici, di produzione e della struttura operativa
– il budget degli investimenti
- La verifica della fattibilità finanziaria dei budget operativi e del budget degli investimenti:
– il budget finanziario
– il budget di cassa e delle fonti finanziarie
– la traduzione del budget economico in aspetti finanziari (capitale circolante netto e posizione finanziaria netta)
- L’analisi degli scostamenti dai dati di budget e attività di reporting:
– contenuti, fasi e tecniche dell’analisi degli scostamenti: dai dati previsionali ai dati consuntivi
– contenuti, struttura e obiettivi del report
- Esercitazioni e analisi di casi aziendali.
